Lavar vendas e opções A regra de venda de lavagem pode ser aplicada a transações envolvendo opções de estoque. As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas em conexão com a regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações em prejuízo, você pode transformar essa venda em uma venda de lavagem mediante negociação em opções. E em segundo lugar, as perdas das opções em si podem ser vendas de lavagem. Comprar opções de chamada Se você vender ações em uma perda, você terá uma venda de lavagem (e não será capaz de deduzir a perda) se você comprar ações substancialmente idênticas dentro do período de venda de lavagem de 61 dias, consistindo no dia da venda, o 30 Dias antes da venda e os 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas. Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. No dia 10 de abril você compra uma opção de compra no estoque XYZ. (Uma opção de compra oferece o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade, mesmo que você nunca exerça a opção e adquira o estoque. Opções de venda de venda Você também pode transformar uma venda de estoque em uma venda de lavagem vendendo opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de colocação estiver no fundo do dinheiro e não há um padrão preciso sobre quando uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra se aplique. A regra aplica-se se aparecer, no momento em que você vende a opção de venda, que não há probabilidade substancial que expire sem exercicio. Nessa circunstância, vender a opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque. Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda dando ao titular o direito de vender-lhe 100 ações da XYZ a um preço substancialmente superior ao preço de mercado atual do estoque. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Como vendedor de uma opção de venda que é profunda no dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço se mova mais alto do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque. Perdas no Congresso de Opções alterou a regra de venda de lavagem em 1988 para que ela se aplique diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando você fechar uma posição de opção em uma perda, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentos sob esta regra, e uma série de perguntas permanecem sem resposta. A maioria disso é a questão de saber quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção. Até que o Tesouro decida emitir regulamentos ou outras orientações, nem eu nem ninguém mais podem dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica a perdas em opções. Mas há uma boa regra que deve dizer quando você está seguro e quando estiver no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitem que você participe das mesmas mudanças de mercado para cima e para baixo como a posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro. Suponha que você tenha vendido uma opção de compra em uma perda. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo que a nova opção de compra tenha uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda no período de lavagem. Em contrapartida, você não deve ter uma venda de lavagem se você vender uma opção de compra com prejuízo e também escrever uma opção de venda no dinheiro ou fora do dinheiro. A opção de chamada longa e a opção de colocação curta são posições otimistas, mas a opção de colocação curta não permite que você participe da vantagem. Essas observações são simplesmente minha interpretação e não refletem necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. O que é mais, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há nenhum sinal de que a orientação oficial sobre essas questões será próxima no futuro próximo. Respostas rápidas Lavar vendas Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca títulos em uma perda e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você: Compre substancialmente idêntico Valores mobiliários, adquirir títulos substancialmente idênticos em um comércio totalmente tributável, ou adquirir um contrato ou opção para comprar títulos substancialmente idênticos. As regras do Internal Revenue Service proíbem que você deduza as perdas relacionadas às vendas de lavagem. Para obter mais informações sobre as vendas de lavagem, leia a publicação 550 do IRS. Receitas e despesas de investimento (incluindo ganhos e perdas de capital). A regra de venda de lavagem é uma pequena peça de código tributário. A graça salvadora de fazer um estoque pobre ou investimento em fundos mútuos é essa Você, pelo menos, obtém uma perda de capital quando vende. A perda pode então compensar os ganhos de seus investimentos mais bem sucedidos, a menos que as regras de venda de lavagem temidas não permitam a sua amortização. É a colher sobre este pedaço desagradável do código tributário. O magro nas vendas de lavagem Sua perda fiscal antecipada é desativada se, dentro do período que começa 30 dias antes da data da venda de perda e terminando 30 dias após essa data, você adquire ações ou títulos substancialmente idênticos. Para os propósitos deste artigo, vamos chamá-los de títulos de substituição. De acordo com a legislação tributária, sua transação de perda e a compra dos valores mobiliários de substituição são uma lavagem, portanto, você não deve receber benefícios fiscais. Por favor, entenda, no entanto, que esse conceito justo se aplica apenas a perdas. Se você vende para obter um ganho e recomprar ações idênticas ou títulos dentro do prazo acima, o Tio Sam está feliz em colecionar o seu devido, sem escrúpulos. (Entre nós, profissionais de impostos, isso é conhecido como uma cabeça, eu ganho caudas, você perde a regra.) As opções estão incluídas na definição de ações e valores mobiliários, para que você também possa ter uma venda de lavagem quando você descarregar as opções em uma perda. Mas, para que as regras de venda de lavagem entrem em jogo, as ações ou títulos devem ser verdadeiramente idênticos. As ações ou títulos emitidos por uma empresa não são considerados substancialmente idênticos a ações ou valores mobiliários de outra. E quanto a substituir um fundo mútuo de índice SampP 500 por outro Infelizmente, o IRS levanta a questão dizendo que todas as circunstâncias devem ser consideradas na avaliação de ações ou valores mobiliários são substancialmente idênticos. O que diabos significa isso, ninguém sabe. Na minha opinião, nenhum fundo mútuo é substancialmente idêntico ao outro. Dito isto, você deve se esquecer de vender, por exemplo, um fundo do índice SampP 500 por uma perda e, em seguida, comprar em outro fundo de índice SampP 500 dentro de 30 dias. Além disso, não pense que você possa ter seu cônjuge comprar títulos de substituição idênticos sem correr contra as regras de venda de lavagem. Sua perda de impostos ainda não é permitida. Ditto se sua empresa controlada ou IRA fizer a compra, de acordo com o IRS. O que acontece com sua perda A única boa notícia sobre as vendas de lavagem é que sua perda não permitida não sobe na fumaça. Em vez disso, é adicionado à base dos títulos de reposição. Quando você as vende, sua perda desacreditada efetivamente reduz seu ganho ou aumenta sua perda nessa transação. Além disso, o período de detenção dos títulos de venda de lavagem é adicionado ao período de detenção dos valores mobiliários de substituição, o que aumenta suas chances de se qualificar para a taxa de imposto favorável (15 para a maioria das pessoas de acordo com as regras vigentes) sobre os ganhos de capital de longo prazo. Exemplo 1: Digamos que você comprou 100 ações da XYZ Co. em 1 de dezembro de 2017, por 2.000. Em 1 de abril de 2017, você vende as ações por 1.200, causando assim uma perda de 800 de curto prazo. Mas em 10 de abril de 2017, você tem uma mudança de coração e recompense 100 ações por 1.300. Sua perda de 800 é desativada, mas é adicionada à base das ações de substituição. Portanto, sua base se torna 2.100 (1.300 mais 800). Além disso, o período de detenção das ações de substituição inclui o período de detenção das ações para o qual a perda foi desativada em 2 de dezembro de 2017 até 1º de abril de 2017. Quando você arquiva seu retorno de 2017, informe a venda de lavagem na Parte I do Formulário 8949, que se alimenta no Anexo D, uma vez que foi uma transação de curto prazo (consulte as instruções da Tabela D para obter detalhes completos sobre vendas de lavagem de relatórios). O que acontece se o número de ações de substituição compradas durante o período proibido de 61 dias for menor ou maior do que o número de ações vendidas na transação de perda boa transação boa pergunta. Os dois exemplos a seguir ilustram as respostas. Exemplo 2: Você comprou 100 ações da XYZ Co. em 1 de dezembro de 2017, por 2.000. Você comprou mais 50 ações em 1 de março de 2017, por 1.200 e outras 25 ações em 10 de março de 2017, por 650. Em 27 de março de 2017, você vendeu todas as ações de dezembro por 1.300, causando uma perda de 700. No entanto, uma vez que você comprou 75 ações de substituição no prazo de 30 dias após a perda de venda, 75 da sua perda (525) não são permitidas. Você pode deduzir os outros 25 (175). Adicione dois terços da perda não permitida (350) com base nas 50 ações compradas em 1º de março. Adicione o restante 175 da perda não autorizada com base nas 25 ações compradas em 10 de março. Assim, a base das 50 ações se torna 1.550 (1.200 mais 350) e a base das 25 ações torna-se 825 (650 mais 175). Além disso, você amplia o período de detenção para ambos os conjuntos de ações até o dia 2 de dezembro de 2017 até o dia 27 de março de 2017, período de detenção das 75 ações para as quais a perda foi desativada. Exemplo 3: você comprou 100 ações da XYZ Co. em 1 de dezembro de 2017, por 2.000. Você então comprou mais 100 ações em 1 de março de 2017, por 2.400 e outras 50 ações em 10 de março de 2017, por 1.300. Em 27 de março de 2017, você vendeu todas as ações de dezembro por 1.300, causando assim uma perda de 700. Uma vez que você comprou 150 ações de substituição no prazo de 30 dias após a venda de perdas, sua perda total não é permitida. Nesse caso, você adiciona toda a perda não permitida com base nas primeiras 100 ações de substituição, que são aquelas compradas em 1º de março. Assim, a base dessas ações é de 3.100 (2.400 mais 700). Você também pode ampliar o período de detenção dessas ações até o dia 2 de dezembro de 2017 até o dia 27 de março de 2017, período de detenção das 100 ações para as quais a perda foi desativada. AÇÕES Mundiais de FUNDO As regras de venda de lavagem se aplicam igualmente às perdas decorrentes de vendas de ações de fundos mútuos. Na verdade, as vendas de lavagem são bastante prováveis se você tiver arranjado o reinvestimento automático de seus dividendos. Mais uma vez, a perda não permitida é adicionada à base das ações de substituição compradas dentro do período proibido de 61 dias. Esta história foi atualizada. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. Dados históricos e atuais do fim do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intraday atrasados por requisitos de troca. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão em tempo de troca local. Dados em tempo real da última venda fornecidos pelo NASDAQ. Mais informações sobre o NASDAQ trocaram símbolos e seu status financeiro atual. Os dados intraday atrasaram 15 minutos para Nasdaq e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intrínsecos da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e pelo menos 60 minutos atrasados. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Nenhum resultado encontrado Últimas Notícias
No comments:
Post a Comment